הנה נושא שרוב האנשים מעדיפים להימנע ממנו: ניכוי מס במקור. למרות הקושי להבין והרצון להימנע, נושא זה חשוב לנו בעלי העסקים ואנו צריכים להכיר אותו!
ניכוי מס במקור הוא כלי חשוב הן עבור עסקים והן עבור רשויות המס. במאמר זה, נסביר את המושג המורכב הזה בצורה פשוטה וקלילה, תוך כדי הוספת קצת הומור (כי למה לא?).
מה זה בכלל ניכוי מס במקור?
במילים פשוטות, ניכוי מס במקור אומר שאתם, בעלי העסקים, הופכים למעין "גובי מיסים" עבור רשות המיסים.
משמעות הדבר היא שעליכם לנכות מס הכנסה מהתשלומים שאתם משלמים לספקים, עובדים, שוכרים ועוד, ולהעביר את המס ישירות לרשויות.
בפועל, אתם משלמים לספק פחות כסף, ע״פ מה שמוגדר לנכות במסמך ניכוי המס של הספק, ואת היתרה שאתם חייבים לו מעבירים ישירות למס הכנסה (גובי מיסים הסברנו ?!)
מי חייב לעשות את זה?
כולם ! אם אתם בעלי עסק ויש לכם ספקים להם אתם צריכים לשלם עבור סחורה וכו׳, עליכם לקבל מהם שיעור ניכוי מס שנקבע להם ע״י פקיד השומה ולהעביר לספק כסף כתמורה על הסחורה בניכוי מס במקור . את הניכוי אתם מעבירים (באמצעות תשלום למס הכנסה השוטף שלכם) למס הכנסה כצינור גבייה של רשות המיסים.
וההיפך …
אם אתם צריכים לקבל כסף מלקוחות שלכם, עליכם לוודא שהלקוח מקבל מכם את שיעור ניכוי המס הנקבע עבור העסק שלכם. הלקוח ישלם לכם פחות ניכוי המס ויעביר את המס שניכה לכם מהחשבונית ישירות למס הכנסה (דבר שבעצם יפחית את תשלום המס שלכם באופן שוטף – בעצם הוא משלם במקומכם למס הכנסה).
התחשבנות של שיעור ניכוי מס יכולה להתקיים רק בין שני עסקים. אם הלקוחות שלכם פרטיים אין באפשרותם להעביר ישירות למס הכנסה ולכן אתם תגבו את כל התשלום מהלקוח ותשלמו את המיסים שלכם ישירות.
גם אם הינכם שכירים, המעסיק שלכם בעצם עושה את אותה הפעולה, הוא מנכה משכר הברוטו שלכם את המס ומעביר אותו ישירות למס הכנסה.
בנוסף, גם בנקים וקופות הגמל שלכם מתפקדים כצינור גבייה למס הכנסה. איך זה עובד? כשאתם חוסכים ומרוויחים על החיסכון שלכם סכום כסף, הבנקים וקופות הגמל מנכים מהרווחים שלכם את המס הנדרש ומעבירים ישירות למס הכנסה.
אם אתם בעלים של חברה בע״מ ומושכים דיבידנד, גם במצב זה, ישנו תשלום שעובר ישירות מהחברה בבעלותכם למס הכנסה על דיבידנד שמשכתם.
כמה צריך לנכות?
שיעור הניכוי נקבע על ידי פקיד שומה, וכל עסק מקבל שיעור מותאם אישית.
אפשר לבטל או להקטין את הניכוי?
כן! אם אתם עסק חדש, בעל היסטוריה נקייה ברשויות המס, או שיש סיבות לכך לדוגמא: ירידה בהכנסות , אפשר להגיש בקשה לביטול או הקטנת הניכוי.
טיפים לבעלי עסקים:
- הכירו את חוק! קראו את ההנחיות של רשות המסים לגבי ניכוי מס במקור.
- הקפידו על ניהול ספרים מסודר. זה יעזור לכם לעקוב אחר תשלומי המס ולמנוע טעויות.
- שמרו את אישורי ניכוי מס במקור במקום בטוח. הם יהיו לכם לעזר במקרה של ביקורת.
- אל תתביישו לבקש עזרה! רואה חשבון או יועץ מס יוכלו לכוון אתכם בסבך הבירוקרטיה.
ניכוי מס במקור הוא נושא מורכב, אבל לא בלתי אפשרי. בעזרת קצת ידע, סדר והומור (כן, כן!), תוכלו לעבור את המכשול הזה בשלום. זכרו, אתם לא לבד! ישנם משאבים רבים זמינים שיעזרו לכם לאורך הדרך. המאמר כולל המלצות אך אינו מהווה תחליף לייעוץ מקצועי.